Stock Options Holding Period

Como calcular um período de retenção Saiba se você será tributado em uma taxa de longo prazo ou de curto prazo. O período de detenção de praticamente qualquer ativo - incluindo investimentos - é um conceito importante que você precisa entender se você deseja fazer escolhas fiscais inteligentes. Calculando quanto tempo você possui um ativo é um componente fundamental do tratamento tributário de ganhos e perdas de capital. Porque o Internal Revenue Code distingue entre ganhos e perdas de curto e longo prazos. Os ganhos a longo prazo na maioria dos ativos são tributados em taxas mais baixas do que os ganhos de curto prazo ou renda ordinária. De acordo com a lei atual, um ativo tem um período de detenção de longo prazo se for mantido ou considerado como mantido por mais de um ano. Para calcular o período de retenção da propriedade, você começa a contar no dia seguinte à data em que você adquiriu a propriedade e pára de contar no dia em que você descarta. Mas você não contabiliza apenas 365 dias. Em vez disso, você usa esse primeiro dia como referência para cada mês seguinte. Você então usa essa referência para determinar sua data de venda e seu período de retenção definitivo. Se você tiver mantido a propriedade por mais de um ano, seu ganho ou perda é um ganho ou perda de capital a longo prazo. Se, por outro lado, você tiver mantido a propriedade por um ano ou menos, seu ganho ou perda de capital é de curto prazo. Por exemplo: a Lorna comprou 100 ações em 1º de janeiro de 2008. Para determinar seu período de detenção, ela deve começar a contar em 2 de janeiro de 2008. O segundo dia de cada mês, a partir de então, conta como o início de um novo mês, independentemente De quantos dias cada mês contém. Se ela vender a propriedade no dia 1 de janeiro de 2009, seu período de detenção será de um ano ou menos e ela realizará um ganho ou perda de capital de curto prazo. Se ela vender a propriedade em 2 de janeiro de 2009, seu período de detenção será de um ano e de um dia, e ela realizará um ganho ou perda de capital a longo prazo. Veja como isso funciona. Isso pode parecer fácil no primeiro blush, mas pode ser um pouco complicado. Vários ativos que você compra ou adquirees terão períodos de espera ímpares, de acordo com a lei. Aqui estão alguns exemplos de propriedades de investimento e as regras específicas para o cálculo dos períodos de retenção aplicáveis ​​a cada um. Valores mobiliários negociados em um mercado estabelecido: para estes, o período de detenção começa no dia seguinte à data de negociação em que você compra os valores mobiliários e termina na data de negociação em que os vende. Você ignora a data de liquidação para fins de período de retenção. A data de negociação - a data em que a transação ocorre - controla a transação. As datas de liquidação, geralmente alguns dias após a data de negociação, representam o momento em que o pagamento deve ser feito para uma compra ou quando os ativos devem ser entregues para venda. Negociações não tributáveis: se você adquirir uma nova propriedade de investimento em troca de propriedade de investimento antiga, como em uma troca de imposto diferido, o período de detenção começa no dia seguinte à data em que a propriedade original (ou antiga) foi adquirida. Então, se você trocar ou trocar um lote à beira-mar que comprou em maio de 1999 e usar o produto para comprar uma cabana nas montanhas em 2008, seu período de espera para a cabine da montanha começa no dia seguinte à data em que você comprou o lote à beira-mar, tudo O caminho de volta a maio de 1999. Imóveis: se você comprar imóveis sob um contrato incondicional, você começa a contar o dia em que recebeu o título da propriedade ou no dia seguinte à sua posse e assumiu os incidentes de propriedade, o que ocorrer primeiro. A entrega ou a posse de bens imóveis sob uma opção de compra, no entanto, não é suficiente para iniciar o período de retenção. O período de detenção não pode começar até existir um contrato de venda real. Da mesma forma, o período de espera dos vendedores não pode terminar antes desse período. Presentes: se você receber um presente de propriedade e sua base de custo, o presente é calculado usando a base de doadores (como no presente de ações apreciadas), o período de retenção inclui o período de retenção de doadores. Isso é conhecido como aderência, porque seu período de espera aumenta o período original de doação de doadores. Se, no entanto, sua base no presente é determinada pelo valor justo de mercado do presente (como com um presente de ações que tenha diminuído em valor), o período de retenção começa no dia seguinte à data do presente. Herança: se você herdar propriedade de investimento, seu ganho ou perda em qualquer disposição subsequente de tal propriedade geralmente é tratada como um ganho ou perda de longo prazo, independentemente de quanto tempo você tenha realmente ocupado a propriedade. Sendo este o caso, você é considerado possuir a propriedade herdada há mais de um ano, mesmo que você disponha da propriedade no prazo de um ano após a morte dos decedentes. Por exemplo, digamos que sua tia Bernice faleceu em março de 2007 e deixou você 100 ações. Depois que a propriedade foi liquidada em junho de 2007, você recebeu essas ações em seu nome. Você virou e vendeu as ações em julho de 2007. Embora você tenha mantido as ações por menos de um ano, você pode tratá-las como se você as mantivesse por um longo prazo. Portanto, seu ganho ou perda sobre essas ações seria um ganho ou perda de longo prazo para você. Isso é verdade, independentemente de quanto tempo a tia Bernice possa ter mantido as ações antes de falecer. Divisão de ações e spinoffs: se você receber um dividendo em ações. Seu período de detenção para as novas ações é o mesmo que para as ações antigas. Isso também é verdade se você recebe novas ações em uma empresa que foi retirada da empresa original que você comprou. Por exemplo, Jack comprou 100 ações em abril de 2006. Em junho de 2007, a empresa declarou um dividendo de 100 ações, também conhecido como dividendo de 2 por 1 ação. Jack agora possui 200 ações do estoque da empresa, mas todas elas têm o mesmo período de retenção - começando com a data da compra original em abril de 2006. Este é outro exemplo. Usando os mesmos fatos acima, assumimos que, em vez de declarar um dividendo em ações, a empresa caiu em uma subsidiária. Jack recebe mais 30 ações da nova empresa em janeiro de 2008. Mesmo que sejam novas ações de uma nova empresa, terão o mesmo período de retenção que as ações originais compradas em abril de 2006. Há Outros truques e voltas quanto a períodos de espera. Estas são apenas as regras comuns, e de modo algum abrangem todas as situações do período de retenção. Então, se você se encontrar no meio de uma transação incomum, verifique cuidadosamente as regras do período de espera. Os impostos que você economiza podem ser seus. Para saber mais sobre os impostos que afetam os investidores, leia sobre: ​​Como 60 segundos podem lhe ensinar o básico dos impostos sobre os investidores. O que envolve a reconciliação de ganhos e perdas de capital. Qual é a regra da venda de lavagem e como lidar com estoque sem valor. Por que você deve prestar atenção às regras fiscais especiais para fundos mútuos. Como manter o homem do imposto à varanda. Home 187 Artigos 187 Folha de dados das opções de ações do empregado Tradicionalmente, os planos de opções de ações foram usados ​​como uma forma de as empresas recompensarem a alta administração e os principais funcionários e vincular seus interesses com os da empresa e outros acionistas . Mais e mais empresas, no entanto, agora consideram todos os seus funcionários como principais. Desde o final da década de 1980, o número de pessoas que possuem opções de ações aumentou cerca de nove vezes. Embora as opções sejam a forma mais proeminente de compensação de capital individual, estoque restrito, ações fantasmas e direitos de valorização de ações cresceram em popularidade e também valem a pena considerar. As opções de base ampla continuam a ser a norma em empresas de alta tecnologia e se tornaram mais amplamente utilizadas em outras indústrias também. Empresas maiores, de capital aberto, como a Starbucks, a Southwest Airlines e a Cisco, agora oferecem opções de estoque para a maioria ou para todos os seus funcionários. Muitas empresas de alta tecnologia e de alta tecnologia também se juntam às fileiras. A partir de 2014, a Pesquisa Social Geral estimou que 7,2 empregados possuíam opções de ações, mais provavelmente várias centenas de mil funcionários que possuem outras formas de equidade individual. Isso foi baixo em seu pico em 2001, no entanto, quando o número era cerca de 30 maiores. O declínio ocorreu em grande parte devido a mudanças nas regras contábeis e ao aumento da pressão dos acionistas para reduzir a diluição dos prêmios patrimoniais em empresas públicas. O que é uma opção de compra de ações Uma opção de compra de ações dá a um empregado o direito de comprar um certo número de ações na empresa a um preço fixo por um certo número de anos. O preço ao qual a opção é fornecida é chamado de preço da subvenção e geralmente é o preço de mercado no momento em que as opções são concedidas. Os empregados que receberam opções de compra de ações esperam que o preço da ação suba e que eles possam efetuar o exercício (comprando) o estoque no menor preço de subsídio e depois vender a ação ao preço de mercado atual. Existem dois principais tipos de opções de opções de ações, cada uma com regras únicas e conseqüências fiscais: opções de ações não qualificadas e opções de ações de incentivo (ISOs). Os planos de opções de ações podem ser uma maneira flexível para as empresas compartilhar a propriedade com os funcionários, recompensá-los pelo desempenho e atrair e reter uma equipe motivada. Para as pequenas empresas orientadas para o crescimento, as opções são uma ótima maneira de preservar o dinheiro e, ao mesmo tempo, dar aos funcionários um crescimento futuro. Eles também fazem sentido para as empresas públicas cujos planos de benefícios estão bem estabelecidos, mas que desejam incluir os empregados na propriedade. O efeito dilutivo das opções, mesmo quando concedido à maioria dos empregados, geralmente é muito pequeno e pode ser compensado por sua potencial produtividade e benefícios de retenção de funcionários. As opções não são, no entanto, um mecanismo para que os proprietários existentes vendam ações e geralmente são inadequadas para as empresas cujo crescimento futuro é incerto. Eles também podem ser menos atraentes em pequenas e estreitas empresas que não querem abrir-se ou serem vendidas porque podem achar difícil criar um mercado para as ações. Opções de ações e propriedade do empregado A propriedade das opções A resposta depende de quem você pergunta. Os defensores sentem que as opções são verdadeiras, porque os funcionários não as recebem de graça, mas precisam colocar seu próprio dinheiro para comprar ações. Outros, no entanto, acreditam que, como os planos das opções permitem que os empregados vendam suas ações um curto período após a concessão, essas opções não criam visão e atitudes de propriedade a longo prazo. O impacto final de qualquer plano de propriedade dos empregados, incluindo um plano de opção de compra de ações, depende muito da empresa e de seus objetivos para o plano, seu compromisso de criar uma cultura de propriedade, a quantidade de treinamento e educação que ele coloca para explicar o plano, E os objetivos dos funcionários individuais (quer eles desejem dinheiro mais cedo do que mais tarde). Em empresas que demonstram um verdadeiro compromisso com a criação de uma cultura de propriedade, as opções de estoque podem ser um motivador significativo. Empresas como a Starbucks, a Cisco e muitas outras estão preparando o caminho, mostrando o quão eficaz um plano de opção de estoque pode ser quando combinado com um verdadeiro compromisso de tratar funcionários como donos. Considerações práticas Em geral, ao projetar um programa de opção, as empresas precisam considerar com atenção a quantidade de estoque que eles estão dispostos a disponibilizar, quem receberá opções e a quantidade de emprego crescerá para que o número certo de ações seja concedido a cada ano. Um erro comum é conceder muitas opções muito cedo, não deixando espaço para opções adicionais para futuros funcionários. Uma das considerações mais importantes para o projeto do plano é o objetivo: o plano tem como objetivo oferecer a todos os empregados na empresa ou apenas fornecer um benefício para alguns funcionários importantes. A empresa deseja promover a propriedade de longo prazo ou é uma Benefício único O plano pretende ser uma forma de criar a propriedade dos funcionários ou simplesmente uma maneira de criar um benefício adicional para os funcionários. As respostas a essas questões serão cruciais na definição de características específicas do plano, como elegibilidade, alocação, aquisição, avaliação, períodos de detenção E preço das ações. Publicamos The Stock Options Book, um guia altamente detalhado sobre opções de ações e planos de compra de ações. Mantenha-se informado